Про норвежские налоги

Продолжаем нашу рубрику «Словесный понос от Шулякова».
Сегодня мне что-то вздумалось рассказать вам о норвежских налогах.

ОСТОРОЖНО! Можно вывихнуть мозг!
Если вы прочитаете этот пост и поймёте все расчёты, то вы либо герой, либо работаете в норвежской налоговой.

Из чего складывается доход человека?
Зарплата
+ Пенсия
+ Выплаты по уходу за ребёнком
+ Доходы от вкладов и прочих финансовых операций
+ Любые другие доходы
= Брутто-доход
– Вычеты для уменьшения налогооблагаемой базы
= Доход

Допустим, вы получаете только зарплату. В контракте у вас стоит сумма 500.000 крон в год (или 41.666 крон в месяц). Это ваш брутто-доход.

В Норвегии действует два вычета для уменьшения налогооблагаемой базы — минимальный (Minstefradrag) и персональный (Personfradrag)
Минимальный вычет составляет 44,0% от брутто-дохода, но не менее 4.000 и не более 94.750.
500.000 * 0.44 = 220.000
Это больше, чем верхняя граница, так что вычет для уменьшения налогооблагаемой базы в данном случае «упрётся» в эту верхнюю границу и составит 94.750 крон.

Персональный вычет задан жёстко и для 2017 года составляет 53.150 крон.

Берём брутто-доход и убираем оттуда суммы вычетов, получаем просто доход:
500.000 – 94.750 – 53.150 = 352.100

Сумма дохода является базой для вычисления коммунального, губернского и общего налогов (Kommune, fylkes og fellesskatt).
Эти налоги составляют соответственно 11,80%, 2,65% и 9,55% (я сейчас беру Осло, для Финнмарка и Северного Трумса общий налог составляет 6,05%)
Просуммируем проценты этих налогов и получим 24% (11,80 + 2,65 + 9,55 = 24)
352.100 * 0,24 = 84.504

А теперь вернёмся к брутто-доходу.
От суммы брутто-дохода вычисляется сумма социального налога (Trygdeavgift). Ставка этого налога фиксирована и составляет 8,2%
500.000 * 0,082 = 41.000

От суммы брутто-дохода вычисляется и так называемый ступенчатый налог (Trinnskatt). Это прогрессивный налог, т.е. чем больше получаешь, тем налог больше.
Вот так этот налог рассчитывается:
Доход ниже 164.100 — налог 0%
Доход между 164.100 и 230.950 — налог 0,93%
Доход между 230.950 и 580.650 — налог 2,41%
Доход между 580.650 и 934.050 — налог 11,52%
Доход выше 934.050 — налог 14,52%

Вы, наверное, подумали «У нас тут брутто-доход равняется 500.000. Таким образом, ступенчатый налог составит 2,41%. Помножим. 500.000 * 0.0241…»

Хер там плавал.
Мы должны рассчитать налог для каждой ступени, которая укладывается в границы нашего брутто-дохода.
Ниже 164.100 налога нет.
Тогда считаем следующую ступень. Если точнее, то сумму, которая укладывается в следующую ступень.
(230.950 – 164.100) * 0,0093 = 621,705
Далее считаем сумму, которая укладывается в следующую ступень.
(500.000 – 230.950) * 0.0241 = 6484,105
Следующие ступени можем не считать, т.к. наш брутто-доход меньше их нижних границ.
Теперь сложим цифры с каждой ступени.
621,705 + 6484,105 = 7105,81
Округлим до 7106.

Итого налогов:
84.504 + 41.000 + 7106 = 132.610 в год
132.610 / 12 = 11.051 в месяц

Брутто-доход, напомню, 500.000
132.610 / 500.000 = 0,26522
Т.е. налоги в данном случае составят 26,5%

Но дальше надо рассказать про ещё парочку норвежских фишек.
Традиционно налог на доходы в ноябре уменьшается в два раза. Т.е. в ноябре вы платите не, например, 26%, а 13%.

А ещё в Норвегии отпускные не облагаются налогом. А ещё их платят всем сразу в мае-июне. В мае или июне вам просто вместо зарплаты выдают все ваши отпускные. И никого не колышет, когда вы там реально собрались в отпуск.

Вы, наверное, подумали «О, круто! Налоги надо платить 10 месяцев, да ещё один месяц только половинку, да ещё один месяц вообще не платить».
И опять хер там плавал.
На самом деле всё это своего рода принудительное накопление средств на рождественские подарки и отпуск.
Всё, что вы не заплатили в виде налогов в мае-июне и ноябре, размазывается по всем остальным месяцам.
Т.е. общую годовую сумму налогов надо делить не на 12, а на 10,5
132.610 / 10,5 = 12.630 в месяц.
41.666 / 12.630 = 0,303, т.е. примерно 30%

Ещё раз, итого: 10 месяцев вы платите 30% налогов, в ноябре 15%, в мае или июне не платите совсем.

Это я сейчас описал очень простой случай, когда вы получаете только зарплату, у вас нет неработающего супруга, детей, ипотеки, вы не проезжаете много километров до работы и т.п.
Всё это может уменьшить налогооблагаемую базу, а соответственно и налог.

P.S. На самом деле понимать всё это необязательно. Бухгалтерия и налоговая за вас всё посчитают.

UPD: В комментария в Фейсбуке меня поправили. «Неверно насчёт «никого не колышет когда вы реально собрались в отпуск». Хотите неделю отпуска в феврале — попросите, и вам рассчитают и выплатят на неделю отпускных. С чего бы это в Норвегии не учитывались желания человека?»

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.